Nie śpiesz się z darowizną

W Sejmie jest już projekt ustawy, który zwalnia z wszelkich opłat spadkobierców i osoby obdarowane, które są ze sobą blisko spokrewnieni.

Przykład

Jeśli przekazujemy w spadku lub darujemy majątek o wartości 50 tysięcy złotych najbliższej osobie z rodziny to osoba, na którą przechodzi majątek musi zapłacić fiskusowi prawie trzy tysiące złotych. Od stycznia będzie zwolniona z tego podatku.

Obecnie podatek muszą zapłacić osoby, które nabywają spadek między innymi w drodze dziedziczenia, na podstawie testamentu lub nabycia prawa w postaci tzw. zachowku. Oczywiście w chwili śmierci spadkodawcy. W przypadku darowizny powinien - choć nie musi - być sporządzony akt notarialny. Jeżeli ze względu na przedmiot darowizny przepisy wymagają szczególnej formy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia takich oświadczeń przez obie strony. Darowizna powstaje także w drodze zasiedzenia - z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie oraz przy nabyciu w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności. Żeby przejąć majątek przez zasiedzenie, potrzeba minimum 20 lat.
Termin do złożenia zeznania podatkowego wynosi miesiąc od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Do zapłacenia podatku zobowiązani są wszyscy członkowie rodziny - i ci najbliżsi, i ci najdalsi. Z tym, że opłaty są dla nich zróżnicowane. Według obecnego ustawodawstwa, wysokość opłaty uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa. Prawo mówi o trzech grupach podatników. Do pierwszej zaliczane są osoby najbliższe. Ale także zięć, synowa oraz pasierb, ojczym i macocha. Do drugiej grupy włączeni są inni krewni. Na końcu tego łańcuszka (w trzeciej grupie) znajdują się pozostałe osoby, w jakiś tam sposób powiązani ze spadkobiercą lub darczyńcą.

Zgodnie z nowelą ustawy, rząd zamierza wyłączyć z opodatkowania darowizn i spadków członków rodziny, znajdujących się w tzw. pierwszej grupie podatkowej. Z podatku będą też zwolnione darowizny przekazywane przez krewnych w linii prostej i małżonków. Jednak proponowane w projekcie noweli zwolnienie od podatku nastąpi wówczas, kiedy zgłoszenie nabycia praw majątkowych lub własności rzeczy zostanie zgłoszone w terminie jednego miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Fiskus powinien być poinformowany także w sytuacji, kiedy wartość nabytego majątku od jednej osoby w okresie pięciu lat przekroczy kwotę 9637 zł w gotówce. Jeśli spadkobierca lub obdarowany dowie się o nabyciu praw majątkowych lub rzeczy po upływie terminu, który go obliguje do zgłoszenia tego faktu w urzędzie skarbowym, powinien w ciągu 14 dni zawiadomić o tym fiskusa.

1. Spadkobiercy lub obdarowani zaliczeni do pierwszej grupy podatkowej majątkiem o wartości:
l do 10.278 zł płacą trzy procent podatku,
l od 10.278 do 20.556 zł płacą 308,30 zł i pięć procent od nadwyżki ponad 10.278 zł,
l powyżej 20.556 zł płacą 822,20 zł i siedem procent od tej nadwyżki,
2. Spadkobiercy i obdarowani zaliczeni do drugiej grupy podatkowej:
l do 10.278 zł płacą siedem procent podatku,
l od 10.278 do 20.556 zł płacą 719,5 zł i dziewięć procent od nadwyżki ponad 19.278 zł,
l ponad 20.556 zł płacą 1644,5 i 12 procent od tej nadwyżki,
3. Spadkobiercy i obdarowani zaliczeni do trzeciej grupy podatkowej:
l do 10.278 zł płacą 12 procent,
l od 10.278 do 20.556 zł płacą 1233,4 zł i 16 procent od nadwyżki ponad 10278 zł
l powyżej 20.556 zł płacą 2877,9 i 20 procent od nadwyżki od tej kwoty.