Rozliczy ZUS czy emeryci muszą sami złożyć PIT roczny za 2022 w związku ze mianami w podatkach wprowadzonymi przez Polski Ład [26.01.2023]

Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego(KRUS) oraz inne organy rentowe, w zależności od rodzaju świadczenia oraz okresu jego otrzymywania wystawiają różne formularze, w tym:

• PIT-40A/PIT-11A – otrzymują przede wszystkim emeryci i renciści lub osoby, które otrzymują zasiłki z ubezpieczenia społecznego np. chorobowego czy macierzyńskiego;
• PIT-11 – przeznaczony jest dla osób otrzymujących świadczenia po osobie zmarłej.

Deklaracja PIT jest podstawą do zapłaty podatku lub zwrotu nadpłaty, która wynika z nadwyżki wpłaconych zaliczek na podatek ponad wartość podatku, która wynika z rocznej deklaracji PIT.

Na dopełnienie tego obowiązku podatnik ma czas czas do 30 kwietnia roku następującego po danym roku podatkowym. W 2023 roku, ze względu na układ kalendarza termin jest przesunięty na 2 maja 2023 r.

Roczne obliczenie podatku PIT-40A organ rentowy przesyła do urzędu skarbowego (do końca stycznia) oraz do emeryta/rencisty (do końca lutego).
PIT-40A Jest to roczne rozliczenie przychodu i obliczenie podatku dla osób, które pobierają emeryturę, rentę, świadczenie przedemerytalne, zasiłek przedemerytalny, nauczycielskie świadczenie kompensacyjne lub rentę socjalną.

Jeżeli podatnik otrzyma wyłącznie jeden PIT-40A, oznacza to, że podatek jest już całkowicie rozliczony i nie musi zasadniczo nic robić. Deklaracja PIT-40A jest bowiem jednocześnie rocznym rozliczeniem podatkowym.

Jednak takim ostatecznym rozliczeniem podatkowym jest w przypadku, gdy emeryt uzyskał dochody wyłącznie od jednego organu rentowego oraz:

• nie rozlicza się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
• nie korzysta z żadnych ulg i odliczeń podatkowych.

Wtedy nie trzeba już samodzielnie wypełniać zeznania podatkowego PIT-37.

Jeżeli emeryt otrzyma wyłącznie PIT-40A i z niego wynika kwota do zapłaty, to również nie musi nic robić. W takich przypadkach organ rentowy pobierze tę kwotę ze świadczenia za marzec lub kwiecień.

Zwrot różnicy podatku nastąpi w terminie 45 dni dla zeznań podatkowych złożonych w formie elektronicznej.
Dla zeznań podatkowych złożonych w formie papierowej termin zwrotu jest dwa razy dłuższy – termin ten wynosi trzy miesiące.

Kiedy po otrzymaniu PIT-40A podatnicy składają dodatkowo zeznanie podatkowe PIT-37?

Jeżeli emeryt chce:

• rozliczyć się wspólnie z małżonkiem;
• rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
• skorzystać z ulg i odliczeń (np. ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, odliczenia darowizny, ulgi termomodernizacyjnej, na IKZE),

wtedy otrzymany PIT-40A należy potraktować jak informację, która służy do sporządzenia na jej podstawie rozliczenia rocznego PIT-37.

W samodzielnie składanym PIT-37 lub PIT-36 należy wykazać ulgi lub odliczenia podatkowe, a także nr KRS Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), której chce się przekazać 1,5% swojego podatku.

Oznacza to, że podatnik, który otrzyma od organów rentowych deklarację PIT-40A, może rozliczyć się z urzędem skarbowym samodzielnie.

Korzystanie z przywilejów czy ulg przy rozliczeniu podatkowym jest prawem, a nie obowiązkiem podatnika, dlatego też emeryt sam zadecyduje, czy w praktyce z nich skorzysta.

Jeżeli emeryt nie będzie samodzielnie wypełniać PIT-37, korzystając z tego, że PIT-40A przygotowany przez ZUS jest jednocześnie rocznym rozliczeniem podatku za 2022 rok, ale zechce przekazać 1,5% podatku na rzecz wybranej Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), może to zrobić również bez składania zeznania podatkowego, w terminie do 2 maja 2023 r.
W takim przypadku wystarczy złożyć wyłącznie oświadczenie PIT-OP i wskazać w części C numer KRS Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), na rzecz której urząd skarbowy przekaże 1,5% podatku należnego.

PIT-OP Jest to oświadczenie o przekazaniu lub wycofaniu zgody na przekazanie części podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Jeśli w zeznaniu podatkowym składanym za poprzedni rok podatnik wykazał organizację OPP, to nawet jeżeli w tym roku nie złoży oświadczenia PIT-OP, urząd skarbowy przekaże w jego imieniu 1,5% podatku na rzecz OPP wskazanej w rozliczeniu za ubiegły rok (pod warunkiem, że dana organizacja nadal istnieje).

W przypadku, gdy emeryt nie chce przekazać 1,5% swojego podatku, to można wycofać wcześniej wyrażoną zgodę poprzez uzupełnienie części D w oświadczeniu PIT-OP.

Organ rentowy po przygotowaniu informacji PIT-11A przesyła ją do urzędu skarbowego (do końca stycznia) oraz do emeryta/rencisty (do końca lutego). PIT-11A Jest to informacja o dochodach otrzymanych od organu rentowego – emeryturach, rentach, zaliczkach oraz składkach zdrowotnych płaconych przez organ rentowy do NFZ. Z rozliczenia tego często wynika kwota nadpłaty.

Po otrzymaniu informacji PIT-11A emeryt może nie robić nic – wtedy urząd skarbowy sam zaakceptuje przygotowane indywidualne zeznanie PIT-37 (zeznanie takie dostępne będzie w usłudze Twój e-PIT, usługa ta znajduje się w serwisie e-Urząd Skarbowy). Formularz PIT-37 wypełniany jest na podstawie otrzymanej z organów rentowych informacji PIT-11A - lub:

• dokonać zmian w przygotowanym przez urząd skarbowy formularzu (druk PIT-37) dostępnym w usłudze Twój e-PIT;
• złożyć samodzielnie zeznanie roczne PIT (druk PIT-37).

• rozliczenia wspólnie z małżonkiem;
• rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko; korzystaniu z ulg i odliczeń (np. ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, odliczenia darowizny, ulgi
• termomodernizacyjnej, na IKZE); chęci przekazania 1,5% podatku należnego na rzecz OPP (innej niż wskazanej w ubiegłym
• roku).

Przypomnijmy: korzystanie z przywilejów czy ulg przy rozliczeniu podatkowym jest prawem, a nie obowiązkiem podatnika, dlatego też należy samemu zdecydować, czy z nich skorzystać - i dopełniać dodatkowych formalności - czy dla wygody poprzestać na rozliczeniu rocznym PIT przygotowanym przez ZUS.

Źródło: Ministerstwo Finansów

Chcesz dowiedzieć się więcej o różnych przypadkach dotyczących rocznego roliczenia emerytów, kliknij w ten tekst.