Rozliczy ZUS czy emeryci muszą sami złożyć PIT roczny za 2022 w związku ze mianami w podatkach wprowadzonymi przez Polski Ład [26.01.2023]

Zbigniew Biskupski
Zbigniew Biskupski
PIT-40A Jest to roczne rozliczenie przychodu i obliczenie podatku dla osób, które pobierają emeryturę, rentę, świadczenie przedemerytalne, zasiłek przedemerytalny, nauczycielskie świadczenie kompensacyjne lub rentę socjalną.
PIT-40A Jest to roczne rozliczenie przychodu i obliczenie podatku dla osób, które pobierają emeryturę, rentę, świadczenie przedemerytalne, zasiłek przedemerytalny, nauczycielskie świadczenie kompensacyjne lub rentę socjalną. Anna Kaczmarz / Polska Press
Polski Ład pozmieniał mocno przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Poza wprowadzeniem rekordowo wysokiej kwoty wolnej od podatku - 30 000 zł i obniżeniem od 1 lipca 2022 r. stawki pierwszego progu tabeli podatkowej sporo zmian dotyczy płacenia i poboru zaliczek na podatek, inne też w konsekwencji są formularze rocznego rozliczenia podatku, w tym PIT-37 i PIT-36, które najczęściej dotyczą osób pobierających emeryturę. Do tej pory podatnicy, dla których emerytura była w roku podatkowym jedynym źródłem dochodu korzystali z tego, że roczne rozliczenie podatkowe przygotowywał dla nich - i za nich - ZUS. A jak jest w tym roku, z rocznym zeznaniem podatkowym, PIT za 2022 rok?

Spis treści

Roczne rozliczenie podatku za 202 r. jakie PIT-y dla emerytów przygotuje ZUS w 2023 roku

Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego(KRUS) oraz inne organy rentowe, w zależności od rodzaju świadczenia oraz okresu jego otrzymywania wystawiają różne formularze, w tym:

  • PIT-40A/PIT-11A – otrzymują przede wszystkim emeryci i renciści lub osoby, które otrzymują zasiłki z ubezpieczenia społecznego np. chorobowego czy macierzyńskiego;
  • PIT-11 – przeznaczony jest dla osób otrzymujących świadczenia po osobie zmarłej.

Na czym polega obowiązek rocznego rozliczenia w podatku dochodowym PIT

Deklaracja PIT jest podstawą do zapłaty podatku lub zwrotu nadpłaty, która wynika z nadwyżki wpłaconych zaliczek na podatek ponad wartość podatku, która wynika z rocznej deklaracji PIT.

Na dopełnienie tego obowiązku podatnik ma czas czas do 30 kwietnia roku następującego po danym roku podatkowym. W 2023 roku, ze względu na układ kalendarza termin jest przesunięty na 2 maja 2023 r.

NAJNOWSZE ARTYKUŁY. Kliknij i przeczytaj!

Gdy emeryt otrzyma PIT-40A: co powinien zrobić

Roczne obliczenie podatku PIT-40A organ rentowy przesyła do urzędu skarbowego (do końca stycznia) oraz do emeryta/rencisty (do końca lutego).
PIT-40A Jest to roczne rozliczenie przychodu i obliczenie podatku dla osób, które pobierają emeryturę, rentę, świadczenie przedemerytalne, zasiłek przedemerytalny, nauczycielskie świadczenie kompensacyjne lub rentę socjalną.

Jeżeli podatnik otrzyma wyłącznie jeden PIT-40A, oznacza to, że podatek jest już całkowicie rozliczony i nie musi zasadniczo nic robić. Deklaracja PIT-40A jest bowiem jednocześnie rocznym rozliczeniem podatkowym.

Nowe przepisy przewidują też umożliwienie szerszego stosowania elastycznej organizacji pracy  dostoswanej do  indywidualnych potrzeb pracownika, znajdującego się w określonej sytuacji rodzinnej. Szerzej będzie mogła być wykorzystywana praca zdalna, elastyczny rozkład czasu pracy, praca w niepełnym wymiarze czasu pracy.[/a]

Teraz będą dodatkowe urlopy choć nie dla wszystkich. Takich ...

Jednak takim ostatecznym rozliczeniem podatkowym jest w przypadku, gdy emeryt uzyskał dochody wyłącznie od jednego organu rentowego oraz:

  • nie rozlicza się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
  • nie korzysta z żadnych ulg i odliczeń podatkowych.

Wtedy nie trzeba już samodzielnie wypełniać zeznania podatkowego PIT-37.

Co ma zrobić emeryt gdy z PIT-40A wynika, że ma dopłacić podatek za 2022 rok?

Jeżeli emeryt otrzyma wyłącznie PIT-40A i z niego wynika kwota do zapłaty, to również nie musi nic robić. W takich przypadkach organ rentowy pobierze tę kwotę ze świadczenia za marzec lub kwiecień.

Co ma zrobić emeryt by otrzymać zwrot nadpłaconego podatku?

Zwrot różnicy podatku nastąpi w terminie 45 dni dla zeznań podatkowych złożonych w formie elektronicznej.
Dla zeznań podatkowych złożonych w formie papierowej termin zwrotu jest dwa razy dłuższy – termin ten wynosi trzy miesiące.

Kiedy mimo otrzymania PIT-40A emeryt musi złożyć dodatkowo PIT-37

Kiedy po otrzymaniu PIT-40A podatnicy składają dodatkowo zeznanie podatkowe PIT-37?

Jeżeli emeryt chce:

  • rozliczyć się wspólnie z małżonkiem;
  • rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
  • skorzystać z ulg i odliczeń (np. ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, odliczenia darowizny, ulgi termomodernizacyjnej, na IKZE),

wtedy otrzymany PIT-40A należy potraktować jak informację, która służy do sporządzenia na jej podstawie rozliczenia rocznego PIT-37.

W samodzielnie składanym PIT-37 lub PIT-36 należy wykazać ulgi lub odliczenia podatkowe, a także nr KRS Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), której chce się przekazać 1,5% swojego podatku.

Oznacza to, że podatnik, który otrzyma od organów rentowych deklarację PIT-40A, może rozliczyć się z urzędem skarbowym samodzielnie.

Korzystanie z przywilejów czy ulg przy rozliczeniu podatkowym jest prawem, a nie obowiązkiem podatnika, dlatego też emeryt sam zadecyduje, czy w praktyce z nich skorzysta.

Jak emeryt przekazuje 1,5 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego w rocznym rozliczeniu PIT za 2022 rok?

Jeżeli emeryt nie będzie samodzielnie wypełniać PIT-37, korzystając z tego, że PIT-40A przygotowany przez ZUS jest jednocześnie rocznym rozliczeniem podatku za 2022 rok, ale zechce przekazać 1,5% podatku na rzecz wybranej Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), może to zrobić również bez składania zeznania podatkowego, w terminie do 2 maja 2023 r.
W takim przypadku wystarczy złożyć wyłącznie oświadczenie PIT-OP i wskazać w części C numer KRS Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), na rzecz której urząd skarbowy przekaże 1,5% podatku należnego.

PIT-OP Jest to oświadczenie o przekazaniu lub wycofaniu zgody na przekazanie części podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Jeśli w zeznaniu podatkowym składanym za poprzedni rok podatnik wykazał organizację OPP, to nawet jeżeli w tym roku nie złoży oświadczenia PIT-OP, urząd skarbowy przekaże w jego imieniu 1,5% podatku na rzecz OPP wskazanej w rozliczeniu za ubiegły rok (pod warunkiem, że dana organizacja nadal istnieje).

W przypadku, gdy emeryt nie chce przekazać 1,5% swojego podatku, to można wycofać wcześniej wyrażoną zgodę poprzez uzupełnienie części D w oświadczeniu PIT-OP.

Jak rozliczyć PIT po otrzymaniu informacji PIT-11A: kiedy emeryt składa sam PIT-37 a kiedy rozlicza go automatycznie urząd skarbowy

Organ rentowy po przygotowaniu informacji PIT-11A przesyła ją do urzędu skarbowego (do końca stycznia) oraz do emeryta/rencisty (do końca lutego). PIT-11A Jest to informacja o dochodach otrzymanych od organu rentowego – emeryturach, rentach, zaliczkach oraz składkach zdrowotnych płaconych przez organ rentowy do NFZ. Z rozliczenia tego często wynika kwota nadpłaty.

NAJCHĘTNIEJ CZYTANE W STYCZNIU. Kliknij i przeczytaj!

Po otrzymaniu informacji PIT-11A emeryt może nie robić nic – wtedy urząd skarbowy sam zaakceptuje przygotowane indywidualne zeznanie PIT-37 (zeznanie takie dostępne będzie w usłudze Twój e-PIT, usługa ta znajduje się w serwisie e-Urząd Skarbowy). Formularz PIT-37 wypełniany jest na podstawie otrzymanej z organów rentowych informacji PIT-11A - lub:

  • dokonać zmian w przygotowanym przez urząd skarbowy formularzu (druk PIT-37) dostępnym w usłudze Twój e-PIT;
  • złożyć samodzielnie zeznanie roczne PIT (druk PIT-37).

W jakich jeszcze przypadkach emeryci samodzielnie składają PIT-37 za 2022 rok, po zmianach w przepisach wprowadzonych przez Polski Ład?

  • rozliczenia wspólnie z małżonkiem;
  • rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko; korzystaniu z ulg i odliczeń (np. ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, odliczenia darowizny, ulgi
  • termomodernizacyjnej, na IKZE); chęci przekazania 1,5% podatku należnego na rzecz OPP (innej niż wskazanej w ubiegłym
  • roku).

Przypomnijmy: korzystanie z przywilejów czy ulg przy rozliczeniu podatkowym jest prawem, a nie obowiązkiem podatnika, dlatego też należy samemu zdecydować, czy z nich skorzystać - i dopełniać dodatkowych formalności - czy dla wygody poprzestać na rozliczeniu rocznym PIT przygotowanym przez ZUS.

Dołącz do nas na Facebooku!

Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!

Polub nas na Facebooku!

Dołącz do nas na Twitterze!

Codziennie informujemy o ciekawostkach i aktualnych wydarzeniach.

Obserwuj nas na Twiterze!

Kontakt z redakcją

Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?

Napisz do nas!
Materiały promocyjne partnera

Nowe narządzie do walki z cyberprzestępczością od CERT Polska

Materiał oryginalny: Rozliczy ZUS czy emeryci muszą sami złożyć PIT roczny za 2022 w związku ze mianami w podatkach wprowadzonymi przez Polski Ład [26.01.2023] - Strefa Biznesu

Komentarze 2

Komentowanie artykułów jest możliwe wyłącznie dla zalogowanych Użytkowników. Cenimy wolność słowa i nieskrępowane dyskusje, ale serdecznie prosimy o przestrzeganie kultury osobistej, dobrych obyczajów i reguł prawa. Wszelkie wpisy, które nie są zgodne ze standardami, proszę zgłaszać do moderacji. Zaloguj się lub załóż konto

Nie hejtuj, pisz kulturalne i zgodne z prawem komentarze! Jeśli widzisz niestosowny wpis - kliknij „zgłoś nadużycie”.

Podaj powód zgłoszenia

M
Mar8
jak rozliczenia to tylko pitax
K
Karolina
w sumie, to jeśli ktoś potrzebowałby dobrego źródła informacji o rozliczeniach podatkowych, to ja polecam wam stronę https://www.pitax.pl/wiedza/

Swoją drogą, rozliczam się tam od 3 lat i z tej strony tym bardziej polecam
Wróć na poranny.pl Kurier Poranny
Dodaj ogłoszenie